도서소개

세법의 골격을 그대로 유지하면서 법률적인 지식이 부족한 독자들도 이를 스스로 이해할 수 있도록 최대한 쉽게 기술했다. 세법의 내용을 일목요연하게 학습할 수 있도록 가급적 표와 그림을 많이 사용함으로서 독자들의 이해도를 높이고자 했다. 각 항목별 내용의 중요도를 5단계로 표시하여 학습강도의 강약을 조절할 수 있도록 하였다. 중요한 세법 개념들을 사례를 통하여 설명함으로써, 독자들이 짧은 시간에 세법내용을 정확하게 이해하는데 도움을 주고자 하였다.

목차

Part 1 부가가치세법 - 이론편 CHAPTER 01 1. 부가가치세의 개념 · 3 2. 부가가치세의 특징 · 5 2.1 개 요 5 2.2 전단계세액공제법하에서의 과세대상 및 과세표준 6 2.3 공급가액의 의미 및 매입세액공제의 필요성 6 3. 과세대상과 납세의무자 · 6 3.1 과세대상 6 3.2 납세의무자 8 4. 과세기간 · 10 4.1 일반적인 경우 10 4.2 예외적인 경우 12 5. 납세지 · 13 5.1 납세지의 정의와 사업장의 범위 13 5.2 주사업장총괄납부 16 5.3 사업자단위과세 18 6. 사업자등록 · 20 6.1 사업자등록의 신청 20 6.2 사업자등록증의 발급 21 6.3 사업자등록의 사후관리 21 6.4 미등록에 대한 제재 23 총 칙 CHAPTER 02 1. 개 요 · 24 1.1 과세거래의 범위 24 1.2 재화의 공급 24 1.3 용역의 공급 29 1.4 재화의 수입 32 1.5 부수재화 또는 용역의 공급 33 2. 재화의 공급의제 · 34 2.1 자가공급 36 2.2 개인적공급 37 2.3 사업상증여 38 2.4 폐업시 잔존재화 38 3. 공급시기와 공급장소 · 40 3.1 공급시기 40 3.2 공급장소 45 과세거래 CHAPTER 03 1. 영세율 · 46 1.1 개 요 46 1.2 영세율적용대상거래 47 2. 면세 · 55 2.1 재화 또는 용역의 공급 55 2.2 재화의 수입 62 2.3 면세포기 62 영세율과 면세 CHAPTER 04 1. 일반적인 과세표준 · 64 1.1 재화 또는 용역의 공급 64 1.2 재화의 수입 69 2. 재화의 공급의제에 의한 과세표준 · 70 2.1 일반적인 경우 70 2.2 감가상각자산을 면세사업에 일부 전용한 경우 70 2.3 판매목적으로 다른 사업장에 반출한 경우 71 3. 과세표준계산의 특례 · 75 3.1 공통사용재화의 공급 75 3.2 부동산의 일괄공급 76 3.3 부동산의 임대용역 78 3.4 겸용주택임대용역 79 4. 대손세액공제 · 82 4.1 요 건 82 4.2 처리방법 82 과세표준과 매출세액의 계산 CHAPTER 04 1. 일반적인 과세표준 · 64 1.1 재화 또는 용역의 공급 64 1.2 재화의 수입 69 2. 재화의 공급의제에 의한 과세표준 · 70 2.1 일반적인 경우 70 2.2 감가상각자산을 면세사업에 일부 전용한 경우 70 2.3 판매목적으로 다른 사업장에 반출한 경우 71 3. 과세표준계산의 특례 · 75 3.1 공통사용재화의 공급 75 3.2 부동산의 일괄공급 76 3.3 부동산의 임대용역 78 3.4 겸용주택임대용역 79 4. 대손세액공제 · 82 4.1 요 건 82 4.2 처리방법 82 과세표준과 매출세액의 계산 CHAPTER 06 1. 일반적인 매입세액공제 · 97 1.1 세금계산서상 매입세액 97 1.2 공제받지 못할 매입세액 98 2. 의제매입세액공제 · 102 2.1 의 의 102 2.2 요 건 102 2.3 계 산 103 2.4 공제시기 105 2.5 재계산 105 3. 과세전용매입세액 · 108 3.1 개 요 108 3.2 계 산 109 매입세액의 계산 CHAPTER 07 1. 원 칙 · 111 2. 해당 과세기간에 매입한 재화를 동일 과세기간에 공급한 경우 · 113 3. 공급가액이 없는 경우 · 113 4. 납부세액 또는 환급세액의 재계산 · 116 4.1 개 요 116 4.2 재계산의 요건 117 4.3 재계산의 방법 117 4.4 재계산의 시기 118 4.5 재계산의 배제 118 겸영사업자의 세액계산특례 CHAPTER 08 1. 차가감납부세액의 계산 · 121 1.1 계산구조 121 1.2 세액공제 122 2. 가산세 · 124 2.1 국세기본법상 가산세 124 2.2 부가가치세법상 가산세 128 3. 부가가치세의 신고납부, 환급절차 및 결정·경정 · 132 3.1 예정신고와 납부 132 3.2 확정신고와 납부 133 3.3 환 급 135 3.4 결정·경정 136 차가감납부세액 및 납부절차 CHAPTER 09 1. 개 요 · 139 1.1 간이과세제도의 특징 139 1.2 간이과세자의 범위 139 1.3 과세유형의 변경 141 1.4 계산구조 143 1.5 신고와 납부 145 2. 과세유형 변경시 세액계산의 특례 · 147 2.1 의 의 147 2.2 재고매입세액 148 2.3 재고납부세액 148 간이과세 Part 2 부가가치세법 - 문제편 Chapter 1 총 칙 152 Chapter 2 과세거래 161 Chapter 3 영세율과 면세 173 Chapter 4 과세표준과 매출세액의 계산 181 Chapter 5 세금계산서 191 Chapter 6 매입세액의 계산 197 Chapter 7 겸영사업자의 세액계산특례 205 Chapter 8 차가감납부세액 및 납부절차 209 Chapter 9 간이과세 216

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