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(링철가능) 2024 스케치스 양소영 CPA CTA 세법 요약서 - 공인회계사 세무사 적립금

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(링철가능) 2024 스케치스 양소영 CPA CTA 세법 요약서 - 공인회계사 세무사 기본 정보
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저자/출판사 양소영/스케치스
발행/판형/쪽수 2023.9.3/188*257/568
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 세법 요약서는 시간이 부족한 수험생을 위해 회계사 ㆍ세무사 시험대비 가장 적합한 내용들을 선별하여 만든 컴팩트한 이론서입니다.

목차

 

  • 01 편 부가가치세법

    01

    부가가치세의 기초이론 / 12
    제1절 부가가치세의 유형과 과세방법 12
    제2절 영세율과 면세 13
    제3절 납세의무자 14
    제4절 과세기간 19
    제5절 납세지 21
    제6절 사업자등록 27
    제7절 과세거래 일반 32
    제8절 재화의 공급의제 (간주공급) 39
    제9절 공급시기 42
    제10절 공급장소 47
    제11절 영세율 48
    제12절 면세 54

    02

    과세표준과 매출세액의 계산 / 62
    제1절 과세표준 일반 62
    제2절 과세표준 특례 68
    제3절 매출세액 72
    제4절 세금계산서 74
    제5절 세금계산서 및 영수증 발급의무 면제 79
    제6절 매입자발행세금계산서 80
    제7절 수정세금계산서 82
    제8절 세금계산서합계표의 제출 85

    03

    매입세액과 차가감납부세액 / 86
    제1절 매입세액공제 88
    제2절 차가감납부세액 96
    제3절 공통사용재화 공급가액 안분계산 98
    제4절 공통매입세액 안분계산 99
    제5절 납부세액 또는 환급세액의 재계산 101
    제6절 과세전환 매입세액 101
    제7절 가산세 102
    제8절 신고·납부 및 환급절차 109

    04

    간이과세 / 116
    제1절 간이과세자 116
    제2절 과세유형의 변경 118
    제3절 과세표준과 세액의 계산 121
    제4절 신고와 납부 124
    제5절 재고매입세액·재고납부세액 126

    02 편 법인세법

    01

    법인세법 총설 / 132
    제1절 법인세의 과세대상과 납세의무자 132
    제2절 사업연도 및 납세지 137
    제3절 세무조정과 소득처분 143
    제4절 법인세 계산구조 150

    02

    손익의 귀속사업연도와 자산・부채의 평가 / 152
    제1절 손익의 귀속사업연도 152
    제2절 자산의 취득가액 및 자산・부채의 평가기준 160

    03

    익 금 / 172
    제1절 익금과 익금불산입 172
    제2절 임대보증금에 대한 간주임대료 175
    제3절 의제배당 178
    제4절 수입배당금 익금불산입 183

    04

    손 금 / 188
    제1절 손금과 손금불산입 188
    제2절 세금과 공과금 195
    제3절 인건비 198
    제4절 기업업무추진비 201
    제5절 기부금 207
    제6절 지급이자 214

    05

    유형자산 및 무형자산의 감가상각 / 222
    제1절 감가상각 시부인계산의 구조 222
    제2절 감가상각자산의 범위 223
    제3절 상각범위액의 결정요소 224
    제4절 감가상각 시부인 230
    제5절 업무용승용차 관련 비용의 손금불산입 특례 234
    제6절 감가상각의제 등 기타문제 237

    06

    충당금과 준비금 / 244
    제1절 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금 244
    제2절 대손금과 대손충당금 252
    제3절 일시상각충당금과 압축기장충당금 258
    제4절 준비금 260

    07

    부당행위계산의 부인 / 266
    제1절 부당행위계산의 부인 266
    제2절 자산의 고가매입·저가양도 270
    제3절 가지급금인정이자 270
    제4절 불공정자본거래 270

    08

    과세표준과 세액의 계산 / 274
    제1절 과세표준의 계산 274
    제2절 산출세액의 계산 279
    제3절 토지 등 양도소득에 대한 법인세 280
    제4절 미환류소득에 대한 법인세 282
    제5절 세액감면 287
    제6절 세액공제 288
    제7절 최저한세 299

    09

    법인세의 납세절차 / 306
    제1절 기납부세액 306
    제2절 법인세의 신고·납부 310
    제3절 결정·경정·징수 및 환급 313
    제4절 가산세 314
    제5절 청산소득에 대한 법인세 319
    제6절 비영리법인의 각사업연도소득에 대한 법인세 321
    제7절 각 연결사업연도의 소득에 대한 법인세 323

    10

    합병 및 분할 등에 대한 과세특례 / 336
    제1절 합병에 대한 과세체계(비적격합병) 336
    제2절 합병에 대한 과세특례(적격합병) 338
    제3절 분할에 대한 과세체계 346
    제4절 합병 및 분할에 대한 기타문제 352

    03 편 소득세법

    01

    소득세법 총설 / 358
    제1절 납세의무자 및 과세대상소득 358
    제2절 소득세의 특징 360
    제3절 납세지 362
    제4절 종합소득세 계산구조 365

    02

    이자소득과 배당소득 / 368
    제1절 이자소득의 범위와 수입시기 368
    제2절 배당소득의 범위와 수입시기 374
    제3절 금융소득의 과세방법 378
    제4절 Gross-up제도(법인세와 소득세의 이중과세 조정제도) 385
    제5절 세액계산의 특례 387

    03

    사업소득 / 388
    제1절 사업소득의 범위와 비과세 사업소득 388
    제2절 사업소득금액의 계산 392
    제3절 사업소득의 수입시기 407
    제4절 사업소득의 과세방법 408
    제5절 기준경비율 제도 410

    04

    근로・연금・기타소득 / 412
    제1절 근로소득 412
    제2절 연금소득 425
    제3절 기타소득 433

    05

    소득금액계산의 특례 / 446
    제1절 부당행위계산의 부인 446
    제2절 결손금과 이월결손금의 공제 446
    제3절 공동사업에 대한 소득금액계산의 특례 449
    제4절 기타 소득금액계산의 특례 453

    06

    종합소득세액의 계산 / 458
    제1절 인적공제 459
    제2절 특별소득공제(근로소득자) 462
    제3절 기타공제 464
    제4절 조세특례제한법 소득공제 465
    제5절 기타사항 471
    제6절 종합소득산출세액 472
    제7절 세액감면(이월공제×) 477
    제8절 세액공제 478
    제9절 조세감면의 제한(최저한세) 497
    제10절 과세기간 중도의 신고·납부 498
    제11절 과세표준 확정신고와 자진납부 505
    제12절 결정·경정 512
    제13절 소득세법상 가산세 513

    07

    퇴직소득세 / 516
    제1절 퇴직소득결정세액 계산 516
    제2절 퇴직소득의 수입시기 518
    제3절 퇴직소득의 과세방법 519
    제4절 퇴직소득의 범위 520

    08

    양도소득세 / 524
    제1절 양도소득의 범위 524
    제2절 비과세 양도소득 528
    제3절 양도소득 과세표준의 계산 535
    제4절 양도소득금액 계산의 특례 543
    제5절 양도소득세의 계산 548
    제6절 양도소득세의 납세절차 552
    제7절 국외자산 양도에 대한 양도소득세 554
    제8절 국외전출세 556

    09

    비거주자와 외국법인의 납세의무 / 560
    제1절 국내원천소득의 범위 560
    제2절 국내사업장의 범위 562
    제3절 과세방법 563

    02 편 법인세법

    01

    법인세법 총설 / 128
    제 1 절 법인세의 과세대상과 납세의무자 128
    제 2 절 사업연도 및 납세지 133
    제 3 절 세무조정과 소득처분 139
    제 4 절 법인세 계산구조 146 114

    02

    손익의 귀속사업연도와 자산・부채의 평가 / 148
    제 1 절 손익의 귀속사업연도 148
    제 2 절 자산의 취득가액 및
    자산 ・부채의 평가기준 156

    03

    익 금 / 168
    제 1 절 익금과 익금불산입 168
    제 2 절 임대보증금에 대한 간주임대료 171
    제 3 절 의제배당 174
    제 4 절 수입배당금 익금불산입 179

    04

    손 금 / 184
    제 1 절 손금과 손금불산입 184
    제 2 절 세금과 공과금 191
    제 3 절 인건비 194
    제 4 절 접대비 197
    제 5 절 기부금 202
    제 6 절 지급이자 209

    05

    유형자산 및 무형자산의 감가상각 / 216
    제 1 절 감가상각 시부인계산의 구조 216
    제 2 절 감가상각자산의 범위 217
    제 3 절 상각범위액의 결정요소 218
    제 4 절 감가상각 시부인 224
    제 5 절 업무용승용차 관련 비용의
    손금불산입 특례 228
    제 6 절 감가상각의제 등 기타문제 231

    06

    충당금과 준비금 / 238
    제 1 절 퇴직급여충당금과 퇴직연금충당금
    (퇴직부담금) 238
    제 2 절 대손금과 대손충당금 246
    제 3 절 일시상각충당금과 압축기장충당금
    251
    제 4 절 준비금 253

    07

    부당행위계산의 부인 / 260
    제 1 절 부당행위계산의 부인 260
    제 2 절 자산의 고가매입 ・저가양도 264
    제 3 절 가지급금인정이자 264
    제 4 절 불공정자본거래 264

    08

    과세표준과 세액의 계산 / 268
    제 1 절 과세표준의 계산 268
    제 2 절 산출세액의 계산 273
    제 3 절 토지 등 양도소득에 대한 법인세
    274
    제 4 절 세액감면 276
    제 5 절 세액공제 277
    제 6 절 최저한세 288

    09

    법인세의 납세절차 / 294
    제 1 절 기납부세액 294
    제 2 절 법인세의 신고 ・납부 298
    제 3 절 결정 ・경정 ・징수 및 환급 301
    제 4 절 가산세 302
    제 5 절 청산소득에 대한 법인세 307
    제 6 절 비영리법인의 각사업연도소득에
    대한 법인세 309
    제 7 절 각 연결사업연도의 소득에 대한
    법인세 311

    10

    합병 및 분할 등에 대한 과세특례 / 324
    제 1 절 합병에 대한 과세체계(비적격합병)
    324
    제 2 절 합병에 대한 과세특례(적격합병) 326
    제 3 절 분할에 대한 과세체계 334
    제 4 절 합병 및 분할에 대한 기타문제 340
    03 편 소득세법

    01

    소득세법 총설 / 346
    제 1 절 납세의무자 및 과세대상소득 346
    제 2 절 소득세의 특징 348
    제 3 절 납세지 350
    제 4 절 종합소득세 계산구조 353

    02

    이자소득과 배당소득 / 356
    제 1 절 이자소득의 범위와 수입시기 356
    제 2 절 배당소득의 범위와 수입시기 362
    제 3 절 금융소득의 과세방법 366
    제 4 절 Gross-up제도 (법인세와 소득세의
    이중과세 조정제도) 372
    제 5 절 세액계산의 특례 374

    03

    사업소득 / 376
    제 1 절 사업소득의 범위와 비과세 사업소득
    376
    제 2 절 사업소득금액의 계산 380
    제 3 절 사업소득의 수입시기 395
    제 4 절 사업소득의 과세방법 396
    제 5 절 기준경비율 제도 398

    04

    근로・연금・기타소득 / 400
    제 1 절 근로소득 400
    제 2 절 연금소득 413
    제 3 절 기타소득 421

    05

    소득금액계산의 특례 / 434
    제 1 절 부당행위계산의 부인 434
    제 2 절 결손금과 이월결손금의 공제 434
    제 3 절 공동사업에 대한 소득금액계산의
    특례 437
    제 4 절 기타 소득금액계산의 특례 441

    06

    종합소득세액의 계산 / 446
    제 1 절 인적공제 447
    제 2 절 특별소득공제 (근로소득자) 450
    제 3 절 기타공제 452
    제 4 절 조세특례제한법 소득공제 453
    제 5 절 기타사항 458
    제 6 절 종합소득산출세액 459
    제 7 절 세액감면 464
    제 8 절 세액공제 465
    제 9 절 조세감면의 제한 (최저한세) 484
    제 1 0 절 과세기간 중도의 신고・납부 485
    제 1 1 절 과세표준 확정신고와 자진납부 492
    제 1 2 절 결정 ・경정 499
    제 1 3 절 소득세법상 가산세 500

    07

    퇴직소득세 / 504
    제 1 절 퇴직소득결정세액 계산 504
    제 2 절 퇴직소득의 수입시기 506
    제 3 절 퇴직소득의 과세방법 507
    제 4 절 퇴직소득의 범위 508

    08
    양도소득세 / 512

    제 1 절 양도소득의 범위 512
    제 2 절 비과세양도소득 516
    제 3 절 양도소득 과세표준의 계산 523
    제 4 절 양도소득금액 계산의 특례 531
    제 5 절 양도소득세의 계산 536
    제 6 절 양도소득세의 납세절차 540
    제 7 절 국외자산 양도에 대한양도소득세 542
    제 8 절 국외전출세 544

    09
    비거주자와 외국법인의
    납세의무 / 548

    제 1 절 국내원천소득의 범위 548
    제 2 절 국내사업장의 범위 550
    제 3 절 과세방법 551

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